Акт подписан в январе (на ОСНО), оплата пришла в феврале (на АУСН)

Вы обязаны исчислить и уплатить НДС за I квартал (январь), несмотря на то, что деньги пришли позже.

Обоснование:

Момент определения налоговой базы: На Общей системе налогообложения (ОСНО) НДС начисляется по методу «отгрузки» (п. 1 ст. 167 НК РФ). Это значит, что обязанность уплатить налог возникает в момент подписания акта оказанных услуг или отгрузки товара. То, что оплата поступает позже, для целей НДС роли не играет.

Действия:

Вы выставляете счет-фактуру с НДС датой январского акта.

Эта сумма попадает в декларацию по НДС за I квартал.

Вы уплачиваете этот налог в бюджет в обычные сроки для ОСНО.

Налог при АУСН: Сумма, поступившая в феврале, не будет облагаться налогом АУСН. Согласно переходным положениям (ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ), доходы, которые уже были учтены при налогообложении на другом режиме (в данном случае по методу начисления на ОСНО), не учитываются повторно в налоговой базе АУСН.

Важно: Убедитесь, что в назначении платежа от клиента выделен НДС, и этот НДС соответствует вашей выставленной счет-фактуре за январь.