Налоги ИП в 2025 году: ставки, взносы, режимы

Налоги для ИП в 2025 году: что платить, сколько и когда

2025 год принёс предпринимателям новые правила игры — и это не просто косметические изменения в документах. Налоговая реформа затронула почти все режимы: от УСН до ОСНО, от страховых взносов до сроков платежей. Если раньше можно было отложить изучение нововведений «на потом», то сейчас — самое время разобраться.

За годы работы в ФНС и консультирования бизнеса я видел, как предприниматели реагируют на изменения в налоговом законодательстве. Одни паникуют заранее, другие игнорируют до последнего. Но есть и третий путь — спокойно разложить всё по полочкам и понять, что именно изменилось и как это влияет на ваш конкретный случай.

В этой статье мы системно разберём все налоги и взносы ИП в 2025 году: от обязательных страховых взносов до нюансов выбора налогового режима. Обещаю — без воды, с конкретными цифрами и практическими примерами.

Готовы узнать, сколько государство хочет от вашего бизнеса в этом году?

Поможем с бухгалтерской отчетностью и настроем программы для сдачи отчетов <span
Оставить заявку

Какие налоги и взносы платит ИП в 2025 году

Начнём с главного вопроса, который мучает каждого предпринимателя: «А что, собственно, я должен платить?» Ответ зависит от выбранного налогового режима, но есть универсальные обязательства, которые касаются почти всех.

Налоги, которые может платить ИП

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — основной налог для ИП на ОСНО. С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% с доходов до 2,4 млн рублей, затем ставка растёт до 22% для доходов свыше 50 млн. Звучит пугающе? На практике большинство ИП укладываются в первую ступень.

НДС — налог, который многие стараются избежать. Базовая ставка 20%, льготная 10% (для детских товаров, продуктов), экспортёры могут рассчитывать на 0%. Важная новость 2025 года: УСН-щики с доходом свыше 60 млн рублей теперь тоже платят НДС — либо по пониженным ставкам 5-7%, либо по полной программе с правом на вычеты.

Налог на имущество касается недвижимости, которую вы используете в бизнесе. Ставка зависит от региона и кадастровой стоимости — от 0 до 2%. Хорошая новость: на большинстве спецрежимов от него освобождают.

Транспортный и земельный налоги — если у вас есть машина или участок, зарегистрированные на ИП. Здесь ничего не изменилось: платите по уведомлениям от налоговой.

Страховые взносы за себя

А вот это — святое. Все ИП обязаны платить страховые взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование. Исключения только для работающих на НПД и АУСН — им повезло.

Взносы состоят из двух частей:

• Фиксированная сумма — одинаковая для всех, независимо от доходов
• Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей

Таблица страховых взносов ИП на 2025-2027 годы:

Обратите внимание: с 2025 года изменился срок уплаты взносов — теперь до 28 декабря вместо 31-го. Казалось бы, мелочь, но для планирования денежных потоков это важно.

Интересный факт: если ваш годовой доход составил, скажем, 800 000 рублей, то дополнительный взнос составит (800 000 — 300 000) × 1% = 5 000 рублей. А вот если доходы достигли 35 млн — платите максимум, больше 300 888 рублей государство с вас не возьмёт.

Есть ли в этой системе логика? Спорный вопрос. Но правила игры такие, и лучше их знать заранее.

Обзор систем налогообложения для ИП

Выбор налогового режима — это как покупка автомобиля: можно взять простую «рабочую лошадку» или навороченную модель с кучей опций. Вопрос в том, что вам действительно нужно и готовы ли вы платить за дополнительные возможности?

В 2025 году у предпринимателей есть шесть вариантов на выбор. Каждый со своими плюсами, минусами и подводными камнями.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН — это народный выбор. Примерно 80% ИП работают именно на «упрощёнке», и не зря: минимум отчётности, понятные расчёты, приемлемые ставки.

Два объекта налогообложения:

• «Доходы» (6%) — платите со всех поступлений, расходы не учитываете
• «Доходы минус расходы» (15%) — можете вычесть обоснованные траты, но ведите учёт

Лимиты на 2025 год:

• Доход до 450 млн рублей в год
• До 130 сотрудников
• Стоимость основных средств до 200 млн рублей

Важное изменение: если ваш доход превысил 60 млн рублей, придётся платить ещё и НДС. Можете выбрать льготные ставки 5% или 7% (без вычетов) либо стандартные 20% с правом на вычеты.

Пример расчёта УСН «Доходы»: Допустим, ваш годовой доход 1,7 млн рублей, страховые взносы за себя — 360 000 рублей. Налог к доплате: (1 700 000 × 6% — 360 000) = -258 000 рублей Получается, что страховые взносы полностью покрывают налог — платить ничего не нужно.

Патентная система (ПСН)

ПСН — это «всё включено» для небольшого бизнеса. Покупаете патент на конкретный вид деятельности, и всё — никаких расчётов, деклараций по патенту подавать не нужно.

Когда доступна:

• Доход до 60 млн рублей в год
• До 15 сотрудников
• Только для разрешённых видов деятельности (список устанавливают регионы)

Как работает: Стоимость патента рассчитывается от потенциально возможного дохода. Налоговая ставка 6%, но итоговая сумма фиксирована на весь период действия патента.

Например, патент на парикмахерские услуги в Московской области на 2024 год стоил 79 011 рублей. Заработали ли вы за год 100 000 или 2 млн — платите одну и ту же сумму.

Региональные особенности — вот где кроется подвох. В Москве патент на те же услуги может стоить в разы дороже, чем в соседней области. Изучайте калькулятор ФНС перед принятием решения.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД — режим для минималистов. Никаких деклараций, касс, сложных расчётов. Всё через приложение «Мой налог».

Условия применения:

• Доход до 2,4 млн рублей в год
• Никаких сотрудников
• Нельзя перепродавать товары

Ставки:

• 4% — с доходов от физлиц
• 6% — с доходов от юрлиц и ИП

Бонус: не нужно платить страховые взносы за себя (но можно добровольно для будущей пенсии).

Идеально для фрилансеров, консультантов, мастеров красоты — всех, кто продаёт свои услуги и навыки.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это «взрослый» режим для серьёзного бизнеса. Сложно, дорого, но зато без ограничений и с полным правом на налоговые вычеты.

Налоги на ОСНО:

• НДФЛ по прогрессивной шкале (13-22%)
• НДС (0%, 10%, 20%)
• Налоги на имущество, транспорт, землю

Кому подходит:

• Крупному бизнесу без ограничений по обороту
• Тем, кто работает с НДС-плательщиками (они предпочитают контрагентов с НДС)
• Экспортёрам (НДС 0% — серьёзное преимущество)

Подводные камни: Сложная отчётность, необходимость ведения полноценного учёта, высокая налоговая нагрузка. Без хорошего бухгалтера не обойтись.

Есть поговорка: «ОСНО выбирают либо по незнанию, либо осознанно». Если вы читаете эту статью — скорее всего, у вас есть выбор. Используйте его с умом.

Размеры страховых взносов в 2025–2027 годах

Страховые взносы — это как коммунальные платежи: неизбежны, предсказуемы и растут каждый год. Разница в том, что размер взносов государство объявляет заранее, на три года вперёд. Это, кстати, удобно для планирования — можете сразу заложить эти расходы в бизнес-план.

Основные взносы на ОМС и ПФР

Все ИП обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование — это аксиома российского предпринимательства. Исключение только для тех, кто работает на НПД (самозанятые) и АУСН — им в этом плане повезло.

Кто платит взносы:

• ИП на УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН — обязательно
• ИП на НПД и АУСН — освобождены (но могут платить добровольно)

Полная таблица страховых взносов ИП:

Обратите внимание на изменение срока — казалось бы, три дня разницы, но для планирования денежных потоков это важно. Особенно если вы привыкли откладывать платежи на последний момент.

Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 ₽

А вот здесь начинается математика. Если ваш годовой доход превысил 300 000 рублей, доплачиваете 1% с суммы превышения. Но государство не жадное — установлен максимум.

Расчёт дополнительного взноса: (Доход за год — 300 000 ₽) × 1% = сумма доплаты

Максимальные размеры дополнительного взноса:

Практический пример: Ваш доход в 2025 году — 1 200 000 рублей. Дополнительный взнос: (1 200 000 — 300 000) × 1% = 9 000 рублей Общая сумма взносов: 53 658 + 9 000 = 62 658 рублей

А если доход 35 миллионов? Доплачиваете максимум — 300 888 рублей, не больше.

Изменения сроков уплаты взносов

С 2025 года взносы нужно доплачивать до 28 декабря вместо 31-го. Это касается как фиксированной части, так и дополнительного 1%-ного взноса.

Новые сроки:

• Фиксированные взносы — до 28 декабря текущего года
• Дополнительный взнос — до 28 декабря текущего года (раньше был срок до 1 июля следующего года!)

Да, это важное изменение. Раньше с дополнительным взносом можно было не торопиться до лета, теперь всё нужно закрыть до конца года.

Последствия просрочки:

• Пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки
• Штраф — до 40% от суммы долга при умышленной неуплате
• Блокировка счетов при долге свыше 3 000 рублей

Когда я работал в ФНС, видел немало предпринимателей, которые «забывали» про взносы. Система прощения не знает — автоматика начисляет пени с первого дня просрочки. Лучше поставить напоминание в календаре заранее.

Интересный факт: многие ИП не знают, что взносы можно платить частями в течение года. Это удобно для планирования денежных потоков — например, по 13 400 рублей каждый квартал вместо 53 658 рублей разом в декабре.

Как выбрать подходящий налоговый режим

Выбор налогового режима — это как выбор маршрута в навигаторе: можно ехать по трассе быстро, но с платными участками, а можно петлять по дворам, экономя деньги, но теряя время. Главное — понимать, куда вы едете и что готовы за это заплатить.

За годы консультирования я заметил закономерность: предприниматели часто выбирают режим либо по совету знакомых («мне сосед сказал, что УСН — самое то»), либо по принципу «что проще». А между тем, неправильный выбор может стоить десятков тысяч рублей в год.

Факторы, которые нужно учитывать

Уровень доходов — основной критерий. Если планируете заработать меньше 2,4 млн в год и работаете без сотрудников, НПД может быть идеальным вариантом. Доходы в районе 10-50 млн? Присмотритесь к УСН. Больше 450 млн — добро пожаловать на ОСНО.

Наличие сотрудников серьёзно влияет на выбор. НПД категорически запрещает нанимать работников. ПСН ограничивает их количество 15 людьми, УСН — 130. На ОСНО можете набрать хоть армию.

Вид деятельности — ещё один подводный камень. Патент доступен не для всех сфер бизнеса, а список разрешённых видов деятельности устанавливают регионы. НПД запрещает перепродажу товаров. Некоторые виды деятельности вообще исключают применение спецрежимов.

Планируемые расходы — критически важный фактор для УСН. Если тратите на бизнес больше 40-50% от доходов, УСН «доходы минус расходы» обычно выгоднее, чем УСН «доходы». Но помните: не все расходы можно учесть — список закрытый.

Работа с НДС-плательщиками может заставить выбрать ОСНО или УСН с НДС. Крупные компании предпочитают поставщиков с НДС — им нужны вычеты.

Примеры типичных кейсов

Кейс 1: Фрилансер-дизайнер

• Доход: 150 000 рублей в месяц (1,8 млн в год)
• Сотрудников нет
• Работает с физлицами и небольшими компаниями

Рекомендация: НПД Налог составит примерно 90 000 рублей в год (при соотношении клиентов 50/50). Никаких деклараций, отчётов, страховых взносов. Экономия по сравнению с УСН — около 50 000 рублей в год.

Кейс 2: ИП с интернет-магазином

• Доход: 8 млн рублей в год
• 3 сотрудника на складе
• Закупка товаров составляет 60% от оборота

Рекомендация: УСН «доходы минус расходы» 15% При доходах 8 млн и расходах 4,8 млн налог составит: (8 000 000 — 4 800 000) × 15% = 480 000 рублей. На УСН 6% пришлось бы заплатить 8 000 000 × 6% = 480 000 рублей, но без учёта расходов на закупку.

Кейс 3: Производство мебели

• Доход: 25 млн рублей в год
• 12 сотрудников
• Большие затраты на материалы и оборудование
• Работа с мебельными салонами (им нужен НДС)

Рекомендация: УСН «доходы минус расходы» с переходом на НДС При превышении 60 млн рублей в следующем году можно выбрать льготную ставку НДС 7% или перейти на полноценный НДС с вычетами.

Простая формула выбора:

• Доход до 2,4 млн, без сотрудников, услуги → НПД
• Доход до 60 млн, расходы менее 40% → УСН 6%
• Доход до 60 млн, расходы более 40% → УСН 15%
• Специфическая деятельность из перечня → ПСН
• Крупный бизнес, экспорт, работа с НДС → ОСНО

Конечно, это упрощённая схема. В реальности нужно считать конкретные цифры и учитывать особенности вашего бизнеса. Но как отправная точка для размышлений — вполне подойдёт.

Помните: налоговый режим можно менять. Обычно — раз в год, уведомив налоговую до 31 декабря. Так что если ошиблись с выбором, не паникуйте — в следующем году исправите.

Отчётность ИП и сроки уплаты налогов

Календарь налогоплательщика — это священная книга любого предпринимателя. Пропустил срок — получи пени, штраф, а в особо запущенных случаях — блокировку счетов. За годы работы я видел, как из-за банальной забывчивости ИП теряли больше денег на штрафах, чем сэкономили на налогах.

Хорошая новость: у каждого режима свой ритм отчётности. Плохая — их нужно помнить все.

УСН

УСН — это баланс простоты и дисциплины. Декларацию сдаёте раз в год, но налог платите поквартально.

Сроки подачи декларации:

• ИП: до 25 апреля следующего года
• ООО: до 25 марта следующего года

Сроки уплаты налога на 2025 год:

Особенности расчёта авансовых платежей: Каждый квартал считаете налог нарастающим итогом и вычитаете уже уплаченные авансы. Например, налог за полугодие рассчитываете с доходов за 6 месяцев, но доплачиваете только разницу после вычета аванса за I квартал.

Уведомления по УСН нужно подавать вместе с авансовыми платежами:

ПСН

Патентная система — мечта ленивого предпринимателя. Минимум бумажной волокиты.

Отчётность: Декларацию по патенту подавать НЕ нужно. Но если совмещаете ПСН с другими режимами (например, УСН), отчитываетесь по основному режиму.

Сроки оплаты патента:

• Патент до 6 месяцев — полная оплата в течение 90 дней с начала действия
• Патент свыше 6 месяцев — 1/3 в течение 90 дней, оставшуюся сумму до окончания срока действия

Лайфхак: Покупайте патент не на год, а на нужный период. Если сезонный бизнес — берите на 6-8 месяцев, сэкономите деньги.

НПД

НПД — это максимальная простота. Вся отчётность уместилась в мобильное приложение.

Отчётность: Никакой. Вообще. Формируете чек в приложении «Мой налог» после получения оплаты — и всё.

Сроки уплаты: Налог списывается автоматически до 25 числа следующего месяца. Не успели пополнить счёт в приложении — получите уведомление о задолженности.

Особенности: Если доходов в месяце не было — ничего делать не нужно. Даже нулевую отчётность подавать не требуется.

ОСНО

ОСНО — это суровая школа налогового учёта. Здесь отчётности много, и вся серьёзная.

НДФЛ:

• Авансовые платежи: до 28 числа месяца, следующего за кварталом
• Декларация: до 30 апреля следующего года
• Доплата по декларации: до 15 июля следующего года

НДС:

• Декларация: до 25 числа месяца, следующего за кварталом
• Уплата налога: до 25 числа месяца, следующего за кварталом

Календарь ОСНО на 2025 год:

Книга учёта доходов и расходов — обязательна для всех режимов, кроме НПД. Ведите её аккуратно: при проверке это первый документ, который запросит инспектор.

Когда я консультировал стартапы в IT-сфере, часто сталкивался с ситуацией: предприниматель выбирает НПД ради простоты, а через полгода понимает, что вырос из лимитов. Переход на УСН возможен, но нужно уведомить налоговую и начать вести полноценный учёт с начала следующего года.

Золотое правило: Все сроки привязывайте к календарным напоминаниям. В эпоху цифровизации глупо полагаться на память, когда есть автоматические уведомления.

Часто задаваемые вопросы

За годы консультирования предпринимателей я заметил, что одни и те же вопросы всплывают постоянно. Видимо, есть что-то в налоговом законодательстве, что порождает универсальную растерянность. Собрал самые популярные — с ответами, которые реально помогают, а не отсылают к «статье такой-то НК РФ».

Можно ли применять УСН и НПД одновременно?

Нет, нельзя. Это взаимоисключающие режимы. Но есть нюанс: можно легко переходить между ними в течение года. Работали на НПД, доходы выросли — подаёте уведомление о переходе на УСН с начала следующего месяца. Обратный переход тоже возможен — просто регистрируетесь как плательщик НПД в приложении «Мой налог».

Лайфхак от практики: многие ИП используют НПД как «тестовый» режим для нового направления бизнеса. Если выстрелило — переходят на УСН и масштабируются дальше.

Что будет, если не платить 1% с превышения доходов в 300 000 рублей?

Начислят пени с первого дня просрочки по формуле: сумма долга × 1/300 ключевой ставки × количество дней просрочки. При ключевой ставке 16% это примерно 0,053% в день. Кажется немного? На сумме в 50 000 рублей за полгода просрочки набежит около 5 000 рублей пеней.

Плюс штраф 20% от суммы неуплаты, если налоговая выявит нарушение при проверке. А при умышленном уклонении — 40%. Но если сами доплатите до требования от ФНС, штрафа избежите.

Как перейти на другой налоговый режим в 2025 году?

Общее правило: уведомляете налоговую до 31 декабря текущего года о переходе с начала следующего. Но есть исключения:

• На НПД можно перейти в любой момент через приложение «Мой налог»
• С НПД на УСН — подаёте уведомление до 31 декабря или в течение 30 дней после превышения лимитов НПД
• Принудительный переход с УСН на ОСНО — при превышении лимитов доходов (450 млн) или сотрудников (130 человек)

При переходе будьте готовы к перерасчётам и доплатам по старому режиму. Налоговая не прощает долгов.

Что будет, если превысить лимит по УСН в 450 млн рублей?

Потеряете право на УСН с начала квартала, в котором произошло превышение. Автоматически переводят на ОСНО со всеми вытекающими: НДС, НДФЛ, сложная отчётность.

У вас есть 15 дней с окончания квартала, чтобы уведомить налоговую о переходе. Забыли — получите штраф 200 рублей (смешная сумма, но неприятный сигнал).

Вернуться на УСН можно не раньше чем через год после потери права. Поэтому при приближении к лимиту планируйте действия заранее — может, стоит разделить бизнес или оптимизировать доходы.

Нужно ли ИП на УСН с 2025 года платить НДС?

Только если доходы превысили 60 млн рублей за предыдущий год. Тогда с 1 января становитесь плательщиком НДС и можете выбрать:

• Льготные ставки 5% (при доходе до 250 млн) или 7% (при доходе 250-450 млн) без права на вычеты
• Обычные ставки 0%, 10%, 20% с правом на вычеты входного НДС

Большинство выбирает льготные ставки — проще в учёте, хотя экономически не всегда выгоднее. Если много НДС в расходах, имеет смысл считать оба варианта.

Можно ли уменьшить УСН на страховые взносы за сотрудников?

Да, но с ограничениями:

• УСН «Доходы»: можно уменьшить налог максимум на 50% за счёт взносов за сотрудников. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью за счёт взносов за себя
• УСН «Доходы минус расходы»: взносы включаются в расходы полностью, ограничения 50% нет

Это одна из причин, почему ИП-одиночкам часто выгоднее УСН 6% — налог может обнуляться взносами за себя.

Что делать, если ошибся при выборе налогового режима?

Не паниковать. В большинстве случаев режим можно сменить с начала следующего года. Подаёте уведомление до 31 декабря — и с 1 января работаете по новым правилам.

Исключение — если потеряли право на спецрежим принудительно (превысили лимиты). Тогда возврат возможен только через год.

За время консультирования я видел десятки случаев, когда предприниматели меняли режим 2-3 раза, пока не находили оптимальный. Это нормально — бизнес растёт, меняются условия, появляются новые возможности.

Обязательно ли ИП вести книгу доходов и расходов?

Да, для всех режимов, кроме НПД. Даже на ПСН нужно вести учёт доходов и предоставлять книгу по требованию налоговой.

КУДиР ведётся в электронном виде, по итогам года распечатывается, прошивается и подписывается. Сдавать её не нужно, но при проверке потребуют первой.

Совет: ведите учёт регулярно, не оставляйте на конец года. Восстановить операции за 12 месяцев по банковским выпискам — то ещё удовольствие.

Полезные материалы и ссылки

Хорошая новость: в эпоху цифровизации государство действительно старается сделать взаимодействие с налогоплательщиками удобнее. Плохая — информации так много, что легко заблудиться. Собрал проверенные ресурсы, которые реально помогают, а не усложняют жизнь.

Официальные ресурсы ФНС:

Сайт ФНС России — отправная точка для всего. Здесь есть калькуляторы налогов, справочники по режимам, образцы документов. Особенно полезен раздел «Электронные услуги».

Личный кабинет налогоплательщика — must have для любого ИП. Здесь видите все начисления, можете подать уведомления о смене режима, скачать справки. Бонус: платить налоги прямо из кабинета без комиссий.

Калькулятор стоимости патента — если рассматриваете ПСН, обязательно посчитайте стоимость. Цены сильно различаются по регионам и видам деятельности.

Приложение «Мой налог» — для плательщиков НПД. Вся отчётность умещается в смартфон: сформировал чек, налог рассчитался автоматически.

Полезные калькуляторы и сервисы:

Большинство банков предлагают неплохие калькуляторы для расчёта налогов — они проще в использовании, чем официальные. Альфа-Банк, Сбер, Тинькофф — у всех есть разделы для ИП с калькуляторами и памятками.

Документы и образцы:

Все уведомления о переходе на налоговые режимы лучше скачивать с сайта ФНС — там актуальные версии форм. Устаревший бланк могут не принять, и придётся переделывать.

Telegram-каналы ФНС — да, налоговая тоже освоила мессенджеры. Публикуют разъяснения по спорным вопросам, анонсируют изменения в законодательстве. Информация из первых рук, без интерпретаций.

Когда я начинал работать с МЧД и ЭДО, основным источником информации были многостраничные регламенты и ГОСТы. Сейчас налоговая публикует короткие видео-инструкции, инфографику, чат-боты отвечают на типовые вопросы. Прогресс налицо.

Лайфхак: Подпишитесь на рассылку новостей ФНС через личный кабинет. Так узнаете об изменениях первыми, а не из паникующих постов в соцсетях.

И последний совет: если столкнулись со сложной ситуацией, не стесняйтесь обращаться к консультантам. Час работы специалиста стоит дешевле, чем штрафы за ошибки в налогах. Проверено на собственном опыте — и как консультанта, и как предпринимателя.

Налоговая система России продолжает меняться, и предпринимателям приходится адаптироваться к новым правилам. 2025 год принёс немало изменений — от прогрессивной шкалы НДФЛ до НДС на УСН при больших оборотах. Но основные принципы остаются: выбирайте режим под свой бизнес, ведите учёт аккуратно, платите вовремя.

И помните: налоги — это не наказание за успех, а плата за цивилизованное ведение бизнеса. Пусть эта плата будет разумной и предсказуемой.